從當代會計倫理角度探討內部告發的正當性，說明企業於財會制度運作所應建立的倫理規範，及實務上可能遭遇的限制與困難。並借鏡日本公益通報（揭弊）者保護制度，說明有關於公益通報（揭弊）行為之概念、通報事項範圍、保護內容及對於公益通報行為的正當性判斷和晚近在公益告發者保護制度上的相關配套措施。
會計師是公認外部吹哨者之最佳角色，一如所有獨立專業人士，其有客戶保密義務，如何調和會計師及揭弊者角色，會計師公會等自律組織應有所因應。
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