金融控股公司下之證券子公司董事、監察人、經理人涉犯背信罪之研究──臺灣高等法院105年度金上重訴字第24號刑事判決評析

原屬公開發行之證券公司，其以股份轉換之方式，轉換為金融控股公司旗下之證券子公司後，該證券子公司於性質上是否仍屬公開發行公司，目前司法實務上有不同看法。若認為上開證券子公司性質上仍屬公開發行公司，則當上開證券子公司之董事、監察人、經理人意圖為自己或第三人之不法利益，而為違背其職務之行為，致公司遭受損害達新臺幣500萬元時，上開證券子公司之董、監、經理人當可「直接適用」證券交易法第171條第1項第3款之特別背信罪論處。然而，若認為上開證券子公司性質上已非公開發行公司，則當上開證券子公司之董事、監察人、經理人意圖為自己或第三人之不法利益，而為違背其職務之行為，致公司遭受損害達新臺幣500萬元時，上開證券子公司之董事、監察人、經理人可否「直接」以證券交易法第171條第1項第3款特別背信罪之規定論處？抑或依金融控股公司法第29條第4項，認為得「準用」證券交易法第171條第1項第3款特別背信罪之規定，予以論罪科刑？頗有疑義。由於司法實務對於上述爭議有不同意見，為避免法律適用發生歧異，造成人民對於司法之不信賴，本文建議由最高法院統一見解，或以修法之方式解決上述爭議。