遺囑信託與特留分衝突之探討【本月企劃】

The Conflict between Testamentary and Statutory Reserved Portion

遺囑信託是近年來在我國受到關注的財產處分工具，它允許立遺囑人設立信託，將財產交由受託人管理並依照遺囑執行。該設計不僅能保障受益人利益，還具有靈活性，能達成長期財產管理的目的。然而，遺囑信託也可能與我國的特留分制度發生衝突。特留分制度的目的是保護法定繼承人的基本生活保障，防止被繼承人過度偏袒某一繼承人或剝奪近親的基本權益。遺囑信託的運作係基於遺囑自由處分財產的原則，若信託設計過於偏袒某些受益人，則有可能侵犯法定繼承人應得的特留分。實務上，若遺囑信託違反特留分，繼承人可根據民法規定，主張扣減權以維護其應得權益。故如何在保障遺囑人財產處分自由的同時，又能避免損害繼承人的特留分，為法律實務中的一大挑戰。在設計遺囑信託時，需兼顧這兩者之間的平衡，並在信託條款中謹慎考慮特留分的保護。