 |
 本站僅提供期刊文獻檢索。
【月旦知識庫】是否收錄該篇全文，敬請【登入】查詢為準。
最新【購點活動】
|
| 篇名 |
南山人壽債券資產重分類──投資虧錢可以不算嗎？【本月企劃】
|
| 並列篇名 |
Can Insurance Companies Conceal Capital Loss by Reclassifying Assets? Unusual Solution for Unusual Rate Hike |
| 作者 |
林鉅勝 (Chu-Sheng Lin) |
| 中文摘要 |
升息有助改善壽險財務體質，但現行會計準則僅認列資產金額減少，對負債金額減少視而不見，導致壽險有「報表上的淨值危機」，資產重分類是短期最簡便的方法，保戶權益也未受負面影響。長期可考慮修法，改採資本適足率單一指標來監管保險機構，以避免淨值波動過劇的困擾。基此，本文將探討：為何數家保險公司贊同此提議，金管會也從善如流？南山和其他壽險認列上千億元的評價損失，保戶權益會不會受損？筆者認為，美國升息對壽險業造成的衝擊有限，資產重分類雖不合會計學理，但實務上仍解決了深度監管下臺灣壽險業面對的會計難題，係為不錯的權宜之計。 |
| 起訖頁 |
018-023 |
| 關鍵詞 |
保險業監管、淨值、資本適足率、資產重分類、IFRS 17 |
| 刊名 |
月旦會計實務研究 |
| 期數 |
202305 (65期) |
| 出版單位 |
元照出版公司
|
| 備註 |
由於市場利率的變動，導致多家壽險公司的淨值大幅下跌，為避免這種情形持續發生，壽險公司於是提出了「資產重分類」的會計方法，金融監督管理委員會認為此舉並未影響保戶之權益，此乃是最為簡便的方法，因而同意此一做法，但卻有治標不治本之嫌。而利率的下跌與壽險公司淨值之關聯性為何?資產重分類的理論依據為何?真的是能解決壽險公司淨值大幅下跌的良藥嗎?本文將有精闢的論述與解讀。 |
| 該期刊-上一篇 |
臺灣壽險業資產重分類的緣由與分析【本月企劃】 |
| 該期刊-下一篇 |
壽險業金融資產重分類實務案例解析【本月企劃】 |
| |
