會計師進行盡職調查時所面臨疑似洗錢申報與否之探討【執業進修】

A Discussion on Whether or Not Accountants Impeach the Person in Charge for the Transactions Involving Suspected Money Laundering when Conducting Due Diligence

會計師進行盡職調查（Due Diligence, DD）時發現，受查公司以虛設交易方式隱匿給付他人回扣之事實時，有無向調查局申報疑似洗錢之義務？首先，給付回扣、挪用資金未必構成洗錢；未構成洗錢不等於會計師可以免申報義務，會計師認該交易疑似洗錢即應申報；另法令僅要求會計師對「自己客戶」的交易事項涉嫌洗錢時始申報，不擴及客戶以外之第三人。