會計師防制洗錢檢查缺失之裁處【執業進修】

Discussion on the Punishment of CPA Violating Money Laundering Control Act

會計師被賦予洗防風險評估與控制之責任，此風險之高低往往取決於個案衡量。然而會計師並無公權力，又因個人資料保護法等法令之限制，如何對客戶業務關係中之交易予以必要之監控，以判斷所進行之交易與客戶陳述之內容及其業務、風險相符，由現行規定及個案觀察，期待會計師能完全發揮其功能，實有難度。金管會於2021年對4家簽證公開發行公司會計師事務及7家非簽證公開發行公司之會計師事務所進行現地檢查，因而發現有風險評估、內部控制及個案面向之缺失。本文將探討金管會實地檢查之結果及相關規定。