稅務洗錢風險與金融機構的防制措

依據洗錢防制法第3條之規範，稅捐稽徵法第41條至43條
現已納入特定犯罪規範的範圍，是故金融機構及指定之非金融
事業或人員，都有依洗錢防制法第11條之規定，進行逕自通
報的要求與責任；然而，對於金融機構從業人員而言，稅務洗錢的模式與徵兆，是最難研判的態樣之一；畢竟，稅務洗錢包含在稅務疑慮之內，是故，同樣是個人銀行帳號，呈現出高頻金流進出的態樣，究竟是個人營業活動未辦理稅籍登記的漏稅行為，還是公司行號透過個人帳戶收受未開發票的營收隱匿，甚難推判；然而，前者是消極不作為的稅務疑慮與行政處分，但後者卻是積極隱匿且連動稅務洗錢的刑事責任，但其共同的初衷，恐怕都是出於租稅規避的投機想法；但金融機構從業人員，很難單就個人帳戶高頻進出的這項態樣，直接判斷出究竟是稅務疑慮，還是稅務洗錢，但後者的交易金流態樣，金融機構從業人員卻背負著依法通報的責任與義務。