2019年的今天,趕上台灣經濟起飛期的戰後嬰兒潮世代(日本所稱的團塊世代)大多步入退休生活,在經濟起飛期累積的大量資產,也紛紛規畫移轉給下一代。其中,當年是以投資型保單、長年期人壽保單規劃的,這時面臨的會是該變更要保人、指定受益人或解約取回解約金的問題,這部分的案例也為數不少,另待於其他篇為文說明。另一種很常見的,就是大量的現金跟不動產。老一輩思維中常常以下一代的結婚、購屋為儲蓄考量,年紀大了自然會把積累的現金跟不動產陸續移轉給子女,然而往往欠缺稅務上的規劃跟考量,導致誤觸贈與稅法網的情況屢見不鮮。本篇文章的主軸,就是以實務上的法院判決為例,來向讀者介紹什麼樣的親子間財產移轉方式,可能會被認為贈與?又如果要證明非贈與,應事先準備哪些規劃。 |