ETF配息要繳稅嗎？──境內居住者個人之股息及債息租稅徵免全覽【本月企劃】

Are Taxes Payable on ETF Dividends? Overview of Dividends and Debt Interest Taxes for Domestic Residents

由一籃子有價證券所組成的ETF之受益人數不斷攀升，包括高股息ETF及債券型ETF在內，成為近年來國人理財工具不可或缺之一環。ETF獲利方式為：出售賺取價差之「資本利得」，屬證券或期貨交易所得停徵所得稅。獲配「股息」或「債息」，主要來源分別為「營利所得」或「海外利息所得」，營利所得採二擇一制，「合併計稅、抵減稅額」或「單一稅率、分開計稅」，由個別申報戶視其所得高低，選擇最有利方式適用之；而由於債券主要成分股為美國公債或海外公司債，其債券之配息則為「海外利息所得」，當年度申報戶海外所得合計達100萬元者，應計入「基本所得額」計算應否課稅。綜上所述，配息徵免方式各有不同，本文將細說分明。