個人一次實現累積所得之課稅問題【月旦時論】

The Taxation of Cumulative Revenues

所得或收益常有遞延或橫跨數個年度的情形，使累積收益在適用稅率累進級距之際，經常出現納稅人負擔較收益回歸各年度所繳納之稅捐更重之情形。本文擬從累積所得或收益一次實現的角度出發，探究稅法上此一問題的本質，以期為稅法與會計學的關係提出若干可供參考的基本討論。