人壽保險不計入遺產總額判斷標準──以保險是否具備「定額給付性質」為中心【月旦時論】

Judgment Criteria for What Kind of Life Insurance Shall Exclude from the Gross Estate: Centered on Whether Life Insurance Fixed Sums

實務就人壽保險不計入遺產總額之判斷標準，逐漸從單純之租稅規避走向對保險產品本身是否具定額給付性質之審查。本文先整理過往人壽保險課徵遺產稅之爭議，再引用判決介紹近來實務對此一問題形成之審查標準，並提出對此一審查標準之評析及可能遭遇之阻力。