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| 篇名 |
銀行理專不法挪用的內控措施──新三道模型觀點【月旦時論】
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| 並列篇名 |
The Internal Control of Banking Financial Consultants Illegally Embezzle Funds: The Perspective of IIA's Three Lines Model |
| 作者 |
黃劭彥 (Shaio-Yan Huang)、許義忠 (Yi-Chung Hsu)、方琡淳 |
| 中文摘要 |
本文係以2012∼2021年間，銀行理專不法挪用經管資金之案例，依據其缺失之態樣加以分類、統計與分析，以提供改善建議，也以新三道模型分析銀行業理專不法挪用經管資金之內控缺失。新三道模型重視角色間的雙向溝通與協調，以確保達成機構目標。另近年來國內亦重視理專責任地圖及揭弊者保護制度等概念，本文認為應由治理層角色建立問責制度，以及在舞弊常見的流程中，確保熟悉業務的第一道及第二道之角色的檢舉管道暢通及隱匿，以讓舞弊事件得以即時被揭露。 |
| 起訖頁 |
053-061 |
| 關鍵詞 |
內部控制、風險管理、挪用資金、理財專員、銀行 |
| 刊名 |
月旦會計實務研究 |
| 期數 |
202306 (66期) |
| 出版單位 |
元照出版公司
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| 備註 |
銀行為各行業之金流中心亦為政府高度監管的行業，卻發生不少理專違法挪用資金情事，不但對客戶造成傷害，也影響企業形象。本文所述之新三道模型，明確說明各階層人員應遵循的規範及相互溝通協調的機制與吹哨者制度，是金融業及各公司內控制度可參考的典範。 |
| 該期刊-上一篇 |
迎向ESG──企業併購投資價值分析因應【月旦時論】 |
| 該期刊-下一篇 |
國家戰略重點文創產業投資抵減與ESG之實踐【執業進修】 |
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