財富傳承運用「贈與」應注意事項【本月企劃】

Points for Attention in the Use of Gifts for Wealth Inheritance

在現今的社會中，常見國人以生前「贈與」的方式來進行財富傳承。民法與稅法對於「贈與」各有其規範目的與要件。以贈與論、視為贈與等類型，原則上仍必須課稅，但是也有例外情況；另死因贈與、特種贈與、附負擔之贈與，以及死亡前2年內之贈與等，均有其應注意事項。本文分別就民法與稅法對於「贈與」的基礎概念做介紹，並輔以實務常見爭議，從法學預防立場，輔以實務見解，提出建議與提醒，俾供個人在財富傳承規劃時之參考與運用。