現金與超額現金的意涵及衡量

營業、投資活動影響企業價值的創造，籌資活動則影響企業價值在各資源提供者間的分配。不同企業活動決策對企業價值有不同的影響，為利於個別評估各項活動之績效，資產、負債亦應依營業、投資、籌資予以歸類，超額現金即為應考慮的其中一項目。