記帳士暨記帳及報稅代理人執行防制洗錢及打擊資恐業務應注意事項介紹與分析

依據筆者數十年稅務工作經驗觀察，逃漏稅的首要步驟不外乎利用法人型態的組織體或個人的人頭帳戶，此與經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Cooperation and Development，OECD)指出重大洗錢案的共通要素不謀而合註27，2021國家洗錢及資恐風險評估報告將記帳士暨記帳及報稅代理人列為行業及部門弱點風險評估表中的中度風險，就是因為記帳士暨記帳及報稅代理人主要的業務除替客戶記帳外，亦有提供工商登記與稅務諮詢服務，往往可以發現或接觸異常的資金流動，進而提供可疑情資與調查局洗錢防制處，幫助各調查單位在第一時間可以截堵不法金流的移動，打擊洗錢與逃漏稅犯罪。