以洗錢防制法為中心論利用人頭戶逃漏稅之法律責任【月旦時論】

Legal Liability of Tax Evasion by Using Nominee Accounts under Money Laundering Control Act

逃漏稅的法律責任包含高額行政罰鍰責任及刑事責任，代價極大。實務常見營利事業利用公司的負責人、股東、員工或親屬的銀行帳戶收取銷貨款項，藉以隱匿銷貨收入來規避營業稅及營所稅。如此，除涉犯稅捐稽徵法上逃漏稅捐罪及商業會計法上填製不實會計憑證罪，更涉及洗錢防制法之刑事責任。本文謹整理洗錢防制法修法後相關實務判決見解，以供參考。