以保險為資產傳承工具的稅務規劃【月旦時論】

Tax Planning for Insurance as an Inheritance Tool

隨著時代改變，資產傳承方式也在改變，保險除危險分散功能外，在臺灣現行的法制下，也適用作為資產傳承的工具，但以保險為資產傳承的工具，不可忽略稅捐的負擔與稅務的風險。保險契約要保人、被保險人與受益人的安排，可規劃出不同的傳承模式，然每種模式也有不同的稅捐負擔與稅務風險，本文從稅捐稽徵實務的觀點來分析，讓以保險為資產傳承者作好事前的規劃，瞭解稅捐的負擔及風險。