新修正洗錢防制法對稅捐稽徵之衝擊與分析

與洗錢防制有關的國際組織主要為防制洗錢金融行動工作小組（FATF）、亞太防制洗錢組織（APG）與艾格蒙聯盟（Egmont Group），各自有不同的職能，前者是由7大工業國於1989年成立，主要負責國際反洗錢與反資恐之規範，目前全世界之反洗錢法令多參照該工作小組於2012年發布之防制洗錢及打擊資助恐怖主義主義與武器擴散國際標準40項建議（以下簡稱FATF40項建議），故稱FATF40項建議為洗錢防制法的聖經亦不為過；中者主要負責各國洗錢防制之評鑑與有無具體落實FATF規範；後者主要負責提供各國金融情報中心洗錢資訊之交流。我國為APG的創始會員國之一，且於1996年制定洗錢防制法時，為亞洲地區第一個制訂專法的國家，更於2001年獲得APG評鑑通過之美名，惟從制定洗錢防制專法後逾20年，社會環境與洗錢手法不斷推陳出新，該專法早已跟不上時代的速度，亦與國際標準差之甚遠，故自2007年以後，APG對我國之評鑑每下愈況，2007年APG評鑑列為一般追蹤名單，2011年列為加強追蹤名單，2014年評鑑列為過渡追蹤名單，幸而於2016年我國制定資恐防制法，故於2017年評鑑APG大會同意解除過渡追蹤名單，目前行政院、法務部及相關部會，正全力以赴面對2018年11月即將到來之第三輪評鑑，倘評鑑未通過，不但影響臺灣在國際間之聲譽，更實質的影響是若被國際社會認定臺灣是屬於洗錢高風險之地區，則跨境金融活動將受到嚴格之審查，原本跨國匯款可能僅需3天，往後可能須耗費數周，這絕非危言聳聽，而是全體國民應該認真面對之課題。