財會人Q&A

問：信託基金投資有價證券孳息收益，如何課稅？答：個人購買以證券投資信託基金方式「間接」投資我國上市（櫃）股票者，基金操作如有獲利、淨值上升，投資人轉讓基金「受益憑證」產生之所得，非屬綜合所得稅課稅範圍；惟基金操作產生之所得（即信託利益，例如股利、利息、股票交易所得），如有將信託利益分配予投資人，投資人應併入分配年度所得額，並課徵綜合所得稅。如分配之信託利益屬中華民國來源所得，應由基金受託人開具扣繳憑單。