瑞士防制洗錢法制

由於採取嚴格的銀行秘密（ banksecrecy；banking secrecy）法制，銀行等金融機構對存戶的身分及隱私保護備至，瑞士一向是世界眾多犯罪所得流向的目的國，也是許多人印象中的避稅天堂（taxheaven；paradis fiscale）。在2005年的防制洗錢金融行動組織（ Financial ActionTask Force, FATF ） 相互評鑑報告（mutual evaluation report）中，瑞士更被批評「其調查機關在防制打擊資助恐怖主義之方法及技巧方面， 毫無建樹可言」1。此外，瑞士在協助查緝逃漏稅捐方面，迄仍聲名狼藉，主要原因係瑞士國內並未將逃稅視為刑事犯罪。不過，近年以來，瑞士不斷從事國內反洗錢法制之建構與修訂，並積極從事國際合作，冀以洗刷洗錢天堂的污名，此等努力已在國際上漸獲好評2。特別是近年在執行及配合FATF所制定的反洗錢建議方面頗有進展，因而受到相當肯定3。