房地合一稅制對家族傳承規劃之影響

主講人
王明勝／中山普萊聯合會計師事務所執業會計師
中華民國會計師公會全國聯合會稅制稅務委員會主任委員  
【講座介紹】
家族財富傳承是台灣家族企業或個人財產規劃永不褪色的重要議題，而不動產及股權均占台灣家族企業或個人資產相當重大比例。房地合一稅2.0新制的推行，增訂「特定股權交易」納入課稅範圍，家族企業及其股東在進行股權移轉計畫時，應特別留意房地合一稅新制可能之影響。財富如何穩健的傳承給下一代，及現行房地合一稅2.0新制對財富傳承的影響，亦為家族成員不得不面對的重要課題。本講座首先將透過實務案例說明家族接班計畫的啟動與工具之運用，並探討目前房地合一稅2.0新制的稽徵實務問題，以深入介紹對財富傳承的影響，以及優先考量之方案等提出建議。

【講綱】
一、啟動家族接班計畫與工具之運用
豪門爭產失控纏鬥之案例
提前啟動接班計畫降低爭產
傳承安排所應衡量的問題
家族治理機制與台灣家族企業典範
家族傳承工具的抉擇
二、房地合一稅2.0法制之變革
房地合一所得稅交易標的適用及排除範圍
投資預售屋至成屋出售稅賦之區別
適用房地合一所優惠稅率之要件
贈與房地產給子女之不當稅務安排態樣
出售繼承取得之房地取得日期之判斷
房地由配偶或兒女繼承於房地合一稅之巨大差異
申報出售繼承取得之房地與承受金融機構貸款之房地交易所得
房地合一稅申報常見被補稅情形
家族成員間借名購買土地之借名登記房地交易所得申報問題
家族之建設公司不提示帳簿憑證之核定
被繼承人出售土地後死亡尚未核課繳納房地合一稅列計問題
三、股權投資架構下之房地合一稅
家族企業設立投資公司常見之目的
家族企業設立投資公司應判斷的風險及考量因素
家族企業運用法人分割新設公司房地合一稅問題
家族企業運用法人合併方式進行組織重組稅之房地合一問題
家族建設公司房地價值≧50%視同房地交易計算
特定條件股份或出資額比率合計數認定
房地合一稅股權或出資額價值調整
【適用對象】
執業會計師及助理人員
家族重要成員
企業經營者
公司財務會計人員
執業律師及助理人員