租稅協定受益所有人認定問題之探討   全文下載

租稅協定普遍規定必須是股利、利息及權利金之受益所有人才可能享受租稅協定所規定之所得免稅或按較低的扣繳稅率課稅之租稅優惠，以防杜租稅協定之濫用。本文首先闡述OECD 稅約範本及其註釋對於受益所有人之定義與解釋的歷史變革及最新發展，其次詳細說明中國大陸對受益所有人之有關規定，並舉案例說明之，最後提出本文之建議。