人壽保險涉及贈與稅爭議

近年來因金融市場快速發展，促使金融商品推陳出新，有人偏愛購買保險商品節稅，但是保險繳費期間動輒10到20年，難免因資金調度或個人因素而變更要保人，當變更要保人以及當要保人與受益人屬不同人時，在受益人領取保險給付時，會被認為是無償移轉保單利益，屬於贈與行為，若當年度贈與財產總金額累計超過新臺幣（下同）220萬元，則應注意是否需辦理贈與稅申報，以免遭補稅處罰。惟不論是保險法或遺產及贈與稅法皆未明定前述情況應課徵贈與稅，且當要保人與受益人屬不同人時，受益人領取保險給付其贈與時點（繳納保險費時或領取保險金時）法亦未明文，因此亦常有爭訟案件。