從洗錢防制法探討中小企業同業淨利率申報營所稅風險（以不提供帳證為主軸）

最近火紅法規除了一般與會計稅務之法規修正條文，不外是「洗錢防制法」，而洗錢防制法與稅務申報又不外乎逃避租稅之資金流程流動方式與洗錢防制法有密切關係，按修法前對逃稅涉及洗錢防制法套用除了一般租稅詐欺、涉及刑事案例、假出口真退稅、虛設行號、假交易真貸款、運用不法手段為其獲得不當利益、積極隱匿等，而阻礙司法機關對資金流程調查，才可能涉及洗錢防制法。而一般逃稅案是否涉及洗錢防制法，從修法前判決結果及修法後所能達到目的是否相同，有必要積極追蹤。本文所要探討是同業淨利率稅務申報案―不提供帳冊為主軸，可能涉及數種逾越法規探討。