鳥瞰洗錢交易類型（上）

世界銀行與國際貨幣基金於2006年發佈反洗錢與打擊資恐參考指南，該指南發展出置入（placement）、分層化（layering）、整合（Integration）之洗錢三階段理論1，此理論已普遍成為國際反洗錢學術及實務界建立觀念之基礎，我國洗錢防制法第2條有關洗錢行為之修正理由已提及「洗錢行為之處罰，其規範方式應包含洗錢行為之處置、分層化及整合等各階段。」故應先對此三階段行為有基本認識。前揭指南所謂之置入是指將犯罪所得置入於金融體系；分層化是指將已在金體系之犯罪所得，在不同金融載具中變化或移轉到不同金融機構，進而更遠離其前置犯罪；整合是指將已淨化之犯罪所得整合進入合法經濟市場。2此理論提出之時空背景，是在全球金融機構尚未普遍有意識地建立防制洗錢體系之際，該時犯罪集團常以現金方式收受犯罪所得，而為使犯罪所得具有合法外觀，而將現金存入金融機構（置入），透過多次金融商品買賣轉換，或在不同主體名下移轉，讓資金不易與犯罪聯結（分層化），最後，再利用此資金做合法生意，讓持有資金有更正當化之理由（整合）。