從人身保險談課稅實務

目前遺產稅中最容易漏報的是保險給付，故建議，申報遺產稅前，請當事人先向國稅局查調往生者之金融遺產資料。再請當事人憑保險資料、死亡證明及繼承人證明先去向保險公司申請保險理賠。請領保險理賠不需要有遺產稅繳清證明書。保險公司理賠時，需向保險公司索取理賠明細證明。保險理賠明細證明書中，若屬於保險給付或理賠金給付者，則填入不計入遺產中；若屬於其餘名目者，建議填入應稅遺產中。若分不清楚應稅或免稅者，至少需申報於不計入遺產中，否則會有漏報處罰之問題。