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財經
月旦會計實務研究
201711 (0期)
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篇名
會計師防制洗錢法律責任初探
並列篇名
A Study of Accountant's Legal Responsibility for Anti-Money Laundering
作者
梁鴻烈
、
王莉宸
中文摘要
依據我國洗錢防制法相關規定,會計師在執行特定交易時應進行客戶審查與風險評估,並對於可疑交易情形向法務處申報。惟會計師洗錢防制辦法並未提供客戶風險評估之具體執行方法,對於會計師保密義務與可疑交易申報義務之衝突,則採取限縮於會計師特定業務範圍,並未考量會計師擔任獨立法律專業人員角色的可能性,主管機關應可參考國際做法以利會計師遵行。
起訖頁
029-038
關鍵詞
防制洗錢
、
會計師
、
重要政治性職務
、
保密義務
、
可疑交易申報
刊名
月旦會計實務研究
期數
201711 (0期)
出版單位
元照出版有限公司
DOI
10.3966/252260962017110000003
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