保險之於遺產稅規劃，合法節稅乎？違法避稅乎？

保險的目的，在分散風險消化損失，即以較少之保費獲得較大之保障，給予免稅優惠是合情合理的事，可是一旦被認定是避稅行為就大有問題。保險法第112條及遺贈稅法第16條第9款都規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額，其立法意旨，係考量被繼承人投保之目的，係為保障並避免受益人因其死亡而生活陷於困境，故予以免徵遺產稅，並非鼓勵或容讓一般人利用此一方式任意規避原應負擔之遺產稅，對於為規避遺產稅負而投保與經濟實質顯不相當之保險者，國稅局會併入遺產課稅，官話就叫『實質課稅原則』。