內部控制機制的法律化路徑－－以日本法上董事內部控制義務為視角

在“證券”定義擴大和政府職能轉變的雙重背景之下，作為市場外部監管的重要條件，有必要使大型上市公司建立“內部控制機制”並確保其持續有效地運作。在我國打造“升級版”金融法制之際，可借鑒日本的先進經驗，將“內部控制”法律化；明確公司內部治理與內部控制的關係，同時在公司法框架下規定公司董事的“內部控制義務”；在對該義務進行類型化後，在司法實踐中明確違反該義務的責任認定應採用“合理性”與“重大性”相結合的綜合標準，並允許法院使用比例因果關係進行司法裁量。