Strategic Considerations in Auditing:An Incomplete Information Setting

本研究以不完全資訊競局模型的角度來探討審計人員（auditor）和其客戶（client）間的策略性互動。模式中允許「多重客戶類別」（multiple client types），且假設客戶之類別乃是客戶的私有訊息（private information）。本文的主要結論乃是推翻Fellingham & Newman（1985, The Accounting Review）中「加強審計程序且誠實發佈審計報告」（“extend the audit and issue the report truthfully”），不是會計師的純粹策略均衡解（pure strategy equilibrium solution）的看法。並証明在合適的條件下，加強審計程序且誠實發佈審計報告仍是會計師的最佳策略。